Freelancing je postao popularan način rada u Bosni i Hercegovini (BiH) zbog fleksibilnosti, mogućnosti rada s međunarodnim klijentima i potencijalno većih zarada. Međutim, kada je riječ o freelancer poslovima, jedno od ključnih pitanja je regulacija plaćanja poreza.
Mnogi freelanceri nisu sigurni kako pravilno prijaviti prihode i platiti porez na ostvareni prihod. U ovom članku ćemo objasniti zakonske obaveze freelancera u BiH u vezi s plaćanjem poreza, uključujući potrebne korake i porezne stope.
Zakonska regulativa u BiH
Bosna i Hercegovina je podijeljena na dva entiteta – Federaciju Bosne i Hercegovine (FBiH) i Republiku Srpsku (RS) – te Distrikt Brčko. Svaki entitet ima svoje porezne zakone i pravila, iako postoje određene zajedničke odredbe koje se primjenjuju na sve freelancere u BiH.
Prema zakonu, svi građani koji ostvaruju prihod, uključujući freelancere, dužni su prijaviti svoje prihode i platiti odgovarajući porez na dohodak. Freelanceri koji rade za strane ili domaće klijente smatraju se osobama koje ostvaruju samostalni prihod, a ti prihodi podležu oporezivanju.
Prijava prihoda
Freelanceri su obavezni prijaviti svoj prihod poreznim organima entiteta u kojem žive. Prijava prihoda mora se vršiti na godišnjem nivou, putem godišnje porezne prijave. Postoje i situacije kada je potrebno prijaviti prihode na mjesečnoj bazi, ovisno o načinu poslovanja freelancera.
Federacija Bosne i Hercegovine (FBiH)
U FBiH, freelanceri su dužni prijaviti svoj prihod putem obrasca za porez na dohodak, koji se predaje lokalnim poreznim organima. U poreznu osnovicu ulazi ukupan prihod ostvaren od freelancing poslova, bez obzira na to da li je prihod ostvaren unutar BiH ili iz inostranstva.
Republika Srpska (RS)
U Republici Srpskoj, freelanceri prijavljuju svoj prihod poreznim vlastima putem obrasca za prijavu poreza na dohodak. Freelanceri u RS su također dužni prijaviti sav prihod, bilo da dolazi od domaćih ili stranih klijenata.
Distrikt Brčko
U Distriktu Brčko, freelanceri su obavezni podnositi godišnju prijavu poreza na dohodak. Postupak je sličan kao u FBiH i RS, te se odnosi na sve vrste prihoda koje freelancer ostvaruje.
Porezne stope za freelancere
Porezne stope variraju ovisno o entitetu. U nastavku donosimo pregled poreznih stopa u različitim dijelovima BiH.
Federacija Bosne i Hercegovine (FBiH)
U FBiH, porez na dohodak iznosi 10% na ukupni prihod freelancera. Osim toga, freelanceri su dužni plaćati i doprinose za zdravstveno osiguranje, penzijsko osiguranje i druge obavezne doprinose. Doprinosi iznose oko 31% ukupnog prihoda, pa ukupno opterećenje za freelancere u FBiH može doseći i do 41%.
Republika Srpska (RS)
U RS, porez na dohodak također iznosi 10%, ali freelanceri mogu biti oslobođeni plaćanja određenih doprinosa, ovisno o njihovom statusu. Na primjer, ako freelancer već plaća zdravstveno i penzijsko osiguranje kroz neki drugi angažman (npr. ako je zaposlen negdje drugo), tada neće morati plaćati te doprinose za freelance prihode.
Distrikt Brčko
U Distriktu Brčko, porez na dohodak iznosi 10%, a freelanceri su također obavezni platiti doprinose, ovisno o vrsti posla i visini prihoda.
Doprinosi za zdravstveno i penzijsko osiguranje
Pored poreza na dohodak, freelanceri u BiH su obavezni plaćati doprinose za zdravstveno i penzijsko osiguranje, osim ako su već osigurani po nekoj drugoj osnovi (npr. ako su već zaposleni u nekoj firmi). U FBiH i RS, iznos doprinosa iznosi oko 31% ukupnog prihoda. U Distriktu Brčko, visina doprinosa varira ovisno o situaciji freelancera.
Freelanceri koji ne plaćaju doprinose mogu imati problem s ostvarivanjem prava na penziju i zdravstveno osiguranje, pa je važno voditi računa o ovoj obavezi.
Kako prijaviti i platiti porez?
Postupak prijave i plaćanja poreza za freelancere u BiH nije automatski, što znači da freelanceri sami moraju voditi evidenciju o svom prihodu i prijavljivati ga poreznim vlastima. Postoji nekoliko koraka koje freelanceri trebaju slijediti kako bi ispravno ispunili svoje porezne obaveze:
- Prikupljanje dokumentacije: Potrebno je voditi evidenciju o svim primljenim uplatama, uključujući fakture, izvode iz banke i druge relevantne dokumente.
- Podnošenje porezne prijave: Na kraju godine ili prema rasporedu propisanom zakonom, freelanceri podnose poreznu prijavu putem odgovarajućih obrazaca.
- Plaćanje poreza: Nakon što porezna prijava bude obrađena, freelanceri dobivaju obavijest o iznosu poreza koji trebaju platiti. Plaćanje se obavlja putem bankovnog računa poreznih vlasti.
Kazne za neplaćanje poreza
Freelanceri koji ne prijave svoje prihode ili ne plate porez na vrijeme mogu se suočiti s kaznama, uključujući novčane kazne, zatezne kamate, pa čak i pravne posljedice. Porezne vlasti u BiH sve više fokusiraju svoju pažnju na freelancere i digitalne radnike kako bi osigurale da svi obveznici plaćaju porez na svoje prihode.
Savjeti za freelancere
Ako ste freelancer u BiH, evo nekoliko ključnih savjeta kako biste bili sigurni da ispunjavate svoje porezne obaveze:
- Vodite tačne evidencije: Pratite sve uplate i isplate, i redovno ažurirajte svoju evidenciju prihoda.
- Konsultirajte se s računovođom: Ako niste sigurni kako prijaviti svoje prihode ili platiti porez, najbolje je angažirati računovođu koji poznaje porezne zakone u BiH.
- Budite informirani: Zakoni se mogu mijenjati, pa je važno pratiti sve novosti i promjene u vezi s poreznim obavezama za freelancere.
Zaključak
Freelanceri u Bosni i Hercegovini, kao i svi drugi radnici, obavezni su plaćati porez na dohodak i doprinose za zdravstveno i penzijsko osiguranje. Iako se mnogima čini komplicirano, pravilna prijava prihoda i redovno plaćanje poreza osigurava nesmetan rad i izbjegavanje potencijalnih kazni. Uz dobru evidenciju i savjetovanje s računovođom, freelanceri mogu uspješno ispuniti svoje obaveze prema državi, dok uživaju u fleksibilnosti i prednostima rada na slobodnom tržištu.